因應高齡化社會 長照險可望另列舉扣除

草根影響力新視野  文╱林旻柔

高齡化社會來臨，為鼓勵民眾提早預備退休生活資金，金管會向財政部爭取，商業型長期照護險與年金保險可以各列舉扣除額2.4萬元，目前雖僅有長照險部分，財政部與金管會已有初步共識，但保發中心估算若長照險、年金險兩者評估後都可列舉扣除的話，將影響稅收約6億多元。

保發中心表示，以去年國內新投保長照險件數約4.5萬件、稅款占所得淨額12.5%及保費2.4萬元來估算，若給予長照險2.4萬保險扣除額，一年稅收大約減少1.35億元。若增列年金2.4萬元扣除額計算，2016年的個人年金新契約件數為16.9萬件，假設每件保費為2.4萬元，應納稅款占所得淨額的比率12.5%，影響稅收大約是5.08億元；長照險與年金險二險種合計一年稅收減少6.4億元。

事實上，財政部過去就曾允諾金管會，未來若政府正式推動長期照護制度，對於符合長照定義的適格商業長照險，同意在目前每人每年2.4萬元保險扣除額之外，再給予另一筆2.4萬元的長照保險扣除額；也就是說，如此下來，未來每人一年最高將有4.8萬元的保險扣除額。不過，長照部分必須投保適格長照保單的保費才能列舉扣除，但相關細節，財政部也表示，將等政府長照制度上路後再進一步討論稅制。

此外，對於退休後可固定領取資金的年金險，金管會表示，即使目前與財政部尚無共識，但也將持續積極爭取額外再給2.4萬元的保險扣除額。但若要推年金也可列舉扣除，應對年金作適格解釋，只有適格的年金才可列舉扣除，例如一定年齡以上才開始領年金、強制年金化等商品，否則，若民眾也可拿買儲蓄險的保費來扣抵稅額，就已違背因應高齡化社會、民眾自己負擔退休金的原意了。事實上，倘若長照險與年金險的稅負優惠能通過，不但能提高民眾購買該商品的意願，也可藉此讓民眾照顧自己的老年生活，並減輕政府社會保險的負擔。

另一方面，衛福部在草擬長照服務法，允許保險業以成為社團法人社員的身份，參與投資長照機構。國內有保險業者希望能直接投資成立長照機構，若主管機關能同意與協助進行，國內長照機構將更具多元性，同時也提供長照保單一條龍的服務，不論對保險業者或是保戶，亦不啻是一個提供長照服務的良方。

註：針對長期照護，買長照險就對了嗎？請參見保險e聊站

– 針對長期照護，買長照險就對了嗎？

許多人認為買了「長期照顧險」，日後請看護時，保險公司就能給付費用，但其實在這之前，患者必須被判定符合「長期照顧」狀態，才能獲得理賠。

「長期照顧險」是針對且需要長期照護的失能者，給予補貼的險種。常見的項目有定期給付的「長期照顧分期保險金，以及一次給付的「長期照顧一次保險金」，可自行運用於看護費、購買復健器材、電動床等。

◎　長期照顧的狀態判定

功能失能者分為身體及心理兩種（註2）。根據長照險的示範條款（註3），長照狀態可分為以下兩種：

第一種為「生理功能障礙」，指專科醫師採巴氏量表（註4）或其他臨床專業評量表，診斷符合下列情況，有三項（含）以上的自理能力有障礙者：

1.進食：須別人協助取用食物或穿脫進食輔具。

2.移位：須別人協助才能由床移位到椅子或輪椅。

3.如廁：須別人協助才能保持平衡、整理衣物或使用衛生紙。

4.沐浴：須別人協助才能完成盆浴或淋浴。

5.平地行動：須別人協助才能操作輪椅或電動輪椅。

6.更衣：須別人協助才能完成穿脫衣褲鞋襪，包含義肢、支架。

第二種為「認知功能障礙」，指專科醫師診斷符合失智狀態（如阿茲海默症、其他器質性精神病態）且有分辨障礙，並依臨床失智量表或簡易智能測驗，達一定分數即符合。其中的分辨障礙是指患者在意識清醒時，有下列兩項（含）以上的情況分辨，有障礙：

1.時間：經常無法分辨季節、月份、早晚時間等。

2.場所：經常無法分辨自己的住所或現在所在之場所。

3.人物：經常無法分辨親近的家人或平常在一起的人。

在過去沒有示範條款時，保險公司常採「巴氏量表」做為判定基準，但由於巴氏量表主要是衡量肢體障礙，因此像是心智障礙的患者，就不適用此表，此時有的會另採「計分量表」、「等級認定表」，或由專業醫生出具診斷書即可，所以要多加留意各家的保險條款，對於長照狀態的認定標準為何。

◎　免責期間

意指「長期照顧狀態」需持續超過「免責期間」仍未痊癒者，保險公司才會開始認列。過去長照險的免責期，常見的是60天到90天不等，而示範條款對此並無強制規定，是由各家保險條款自行訂定，但最高不得超過180天。不過若經醫師判定這些障礙狀態是終身無法治癒者，則不受時間限制。

◎　給付事項

除了一次給付的保險金之外，分期的保險金，可留意給付頻率（通常有周、月、年）、給付次數以及給付總限額，而每次領取時，要確認被保人仍生存，且要持續符合長照狀態。

◎　豁免條款

在被長期照顧的狀態下，通常也不會有收入繳交保費，可以進一步將豁免的條款考量進去。

國內老年化，使得失智、失能老人需要長期照顧的人口日趨漸長，但目前的長期照顧險，仍有諸多討論空間，像是符合「長照險」的給付條件，你會發現這些狀態在認定方面較困難，因此有許多爭議。近年來，亦有以殘廢或疾病，來認定長照狀態的「殘廢險」、「類長照險」。835小編提醒，欲購買「長照險」的人，在投保前需謹慎考量「狀態判定」因素。

註1：經建會「我國長期照護需求推估及服務供給現況」報告

註2：(1)身體功能失能：日常生活活動功能（ADL）的障礙，例如：個案無法自行吃飯、梳洗、如廁等；及工具性或複雜性日常生活活動功能（IADL）障礙，例如：個案無法自行打電話、採買、理財等。

(2)心理功能失能：主要指認知、情緒、及行為等功能的障礙，例如：個案有失智情形（dementia），可以透過簡易心智測驗（MMSE）等工具測量之。

註3：「長照示範條款」，保險局104年3月26號發函

註4：什麼是巴氏量表